Если вы не хотите читать, то специально для вас мы сделали лекцию. Приятного просмотра!

video

Самое важное, что нужно знать

• Если вы живете на территории Франции более 183 дней, вам необходимо получить налоговый номер, один на всю жизнь.
• Обязанность по подаче налоговой декларации возникает в том году, когда вы стали налоговым резидентом.
• На семью, проживающую вместе (foyer fiscale), подаётся одна налоговая декларация.
• Налоговая ставка зависит от вашей семейной ситуации и вашего дохода, в том числе, налог рассчитывается на семью через систему супружеских и семейных квот, а при низких доходах существует специальная налоговая скидка.
• Каждый год в период апреля-мая, нужно декларировать доходы за предыдущие год (N-1). Точные сроки заполнения декларации указываются каждый год на сайте налоговой службы.
• Перед началом подачи декларации на сайте появляются новые бланки деклараций и календарь сроков подачи.
• Желательно подавать налоговую декларацию, даже если у вас нет обязанности платить налоги и даже если у нас нет разрешения на проживание во Франции. Это даст вам возможность идентифицироваться в системе FranceConnect, подтвердить ваши данные для банков, которые требуют NIF, а также получать некоторые виды помощи от государства (в том числе, стипендии и социальное жилье), и даже пригодится при подаче на натурализацию.
• Иностранные счета в валюте и криптовалюте — нужно декларировать отдельно, одновременно с основной декларацией.

Декларирование иностранных счетов

Дата подачи налоговой декларации в 2024

Для каждого департамента установлены следующие сроки подачи:

• от 01 до 19 департамента: до 23:59 часов 23 мая
• от 20 до 54 департамента, включая 2А и 2B: до 23:59 часов 30 мая
• от 55 до 974/976: до 23:59 часов 6 июня
• нерезиденты: до 23:59 часов 23 мая

Узнать срок подачи налоговой декларации в вашем департаменте можно с помощью этого стимулятора:

https://www.service-public.fr/simulateur/calcul/DeclarationImpots

Кто подает декларацию в бумажном виде, срок подачи до 23:59 21 мая.

Скачать бланки налоговых деклараций 2024 года

Необходимо скачивать бланки налоговых деклараций только если вы собираетесь ее подавать в бумажном виде. Как правило такая необходимость возникает только при подаче первой налоговой декларации, так как все последующие подачи происходят в электронном виде через личный кабинет.

При подаче налоговой декларации обязательным является заполнение Основной декларации (формуляр 2042), все остальные формуляры подаются и заполняются только если это имеет к вам отношение.

Налоговая шкала 2024 года

Принцип расчета налога в отношении вашего дохода описан на этом сайте:

https://www.economie.gouv.fr/particuliers/tranches-imposition-impot-revenu

Кто должен подавать декларацию

Налоговые резиденты — все, кто находился на территории Франции 183 дня и более в предыдущем году, должны заполнить налоговую декларацию за прошлый год. Даже если у вас низкие доходы и вы не должны платить налог, вы все равно должны подавать налоговую декларацию.

Доходы за тот год, в котором было приобретено налоговое резидентство Франции, облагаются налогом только за период нахождении во Франции.

Вы приехали 10 июня 2023 года во Францию и до апреля 2024 года живете здесь. Это 204 дня в 2023 году. В 2024 году вы заплатите налогов во Франции, только за эти 204 дня. За остальные дни платить не надо.

Те, кто находился во Франции меньше 183 дней, могут заполнить декларацию для получения налогового номера — NIF (numéro d'identification fiscale). Он часто требуется для различных процедур и организаций.

В обоих случаях речь идет о налогоплательщике (contribuable).

Вы становитесь отдельным налогоплательщиком в 18 лет. При условии, что вы не являетесь членом налооблагаемого домохозяйства ваших родителей.

Если вы уехали из Франции, но продолжаете получать здесь доход, вам нужно его декларировать во Франции.

Определить, являетесь ли вы налоговым резидентом

Рассмотрим подробнее три случая, когда вы являетесь налоговым резидентом Франции:

Случай 1: Вы живете во Франции постоянно (foyer en France) или находитесь во Франции более 183 дней в году (lieu de séjour principal en France).

Случай 2: Вы осуществляете основную профессиональную деятельность (activité professionnelle à titre principal) во Франции.

Профессиональной деятельностью является наемная работа, предпринимательство, государственная служба, творческая профессия. Здесь нет критерия 183 дней. Как только вы подписали рабочий контракт или открыли ИП — вы стали налоговым резидентом. Даже если вы живете не во Франции, но ваша основная профессиональная деятельность находится здесь — вы должны платить налоги.

Случай 3: Во Франции центр ваших экономических интересов (centre des intérêts économiques).

Вы должны платить налоги во Франции, когда управляете своими финансами отсюда. То есть, у вас есть инвестиции, имущество и другие активы.

Если у вас во Франции недвижимость и акции — вы должны продолжать декларировать и платить налоги.

Давайте теперь рассмотрим, что необходимо при подаче первой декларации.

Как подать первую декларацию

При подаче первой налоговой декларации есть 2 варианта:

Вариант 1: заранее обратиться в налоговый орган по вашему месту жительства с целью получить налоговый номер. Это можете сделать вы или ваш социальный работник.

Обратиться в налоговый орган можно:

• лично: по регламенту работник налогового органа при вашем личном приеме должен проверить ваше удостоверение личности, помочь вам заполнить заявление по форме CERFA 2043 и выдать вам налоговый номер (NIF). Однако на практике вы можете столкнуться с тем, что работники налогового органа могут вас попросить заполнить налоговую декларацию (см.вариант 2);
• отправив по почте заявление по форме CERFA 2043, в котором должно быть ваше имя, фамилия, дата и место рождения, почтовый адрес и адрес электронной почты. К заявлению необходимо приложить копию удостоверения личности. Через некоторое время вы должны будуте получить по почте налоговый номер (NIF).

С налоговым номером можно создать личный кабинет на сайте налоговой службы и заполнить первую декларацию онлайн. Чуть ниже мы расскажем подробнее как создать личный кабинет на сайте налоговой.

Как найти адрес отделения налоговой службы, относящийся к вашему месту жительства:

Сразу после подачи декларации о подоходном налоге в Интернете, вы получаете уведомление о ситуации с декларацией о подоходном налоге (ASDIR), которое также всегда доступно в вашем личном кабинете. Оно принимается для административных демаршей в ожидании налогового уведомления (например, запроса социального проживания).

Вариант 2: заполнить бланк налоговой декларации, в том числе, без указания налогового номера. Это можете сделать вы лично или ваш социальный работник. Для этого вам потребуется:

1. Скачать бланк основной декларации по форме 2042 (а, при необходимости, и дополнительные бланки) на сайте [налоговой службы](https://www.impots.gouv.fr/formulaire/2042/declaration-des-revenus#:~:text=La%20déclaration%20de%20revenus%20(n,d%27impôt%20les%20plus%20fréquents.) или service public, либо попросить его в налоговой службе.

2. Заполнить бланк налоговой декларации: либо на компьютере в формате PDF, либо от руки черной ручкой. При необходимости можно попросить помочь с заполнением декларации сотрудника налогового органа.

3. Приложить к декларации дополнительные документы:

   Первая налоговая декларация подается вместе с дополнительными документами по перечню, о котором мы пишем ниже. Также необходимо приложить дополнительные документы, если ваша ситуация изменилась (вы переехали, изменилось семейное положение или состав семьи).

4. Передать заполненную декларацию в налоговую службу по месту жительства:

• лично отнести в ящик около здания налоговой службы (SIP) по месту жительства
• отправить бумажным письмом
• отправить электронное письмо

Почта

Если вы правильно заполнили декларацию, то получите налоговое уведомление (avis d’impots), в котором будет указан ваш налоговый номер, а также сумма налога, который вам необходимо оплатить в отношении задекларированных вами доходов.

Налоговое уведомление должно будет поступить к вам до конца августа (в период с 23 по 29 августа), а если у вас уже есть доступ в своей личный кабинет на сайте налоговой, то в период до 2 августа. Однако же для первой налоговой декларации этот срок может быть более длительным.

Налоговое уведомление может потребоваться:

• для подтверждения своего места проживания во Франции;
• для получения льготных социальных и налоговых мер, которые зависят от уровня доходов. Этот уровень оценивается по «налоговой базе» (revenu fiscal de référence), указанной в налоговом уведомлении.

Следующие декларации можно подавать в личном кабинете. Вы будете получать предварительно заполненную декларацию (déclaration pré-remplie). Где будут указаны личные данные и доходы. Их предоставит налоговая служба. Убедитесь, что предварительно напечатанные данные и суммы корректны. При необходимости — исправьте.

Что учесть при подаче первой декларации

Не забудьте поставить в правом верхнем углу крестик «X», что это ваша первая налоговая декларация.

1️⃣  Заполненную декларацию по форме 2042. Если необходимо — вместе с дополнительной декларацией иностранных счетов 3916, а также с другими дополнительными декларациями.

Декларирование иностранных счетов

2️⃣  Копии документа, удостоверяющего личность:

• действующий паспорт, французский или иностранный
• выписка из свидетельства о рождении или полная копия с отметками на полях. Для иностранных граждан — копия свидетельства о рождении
• вид на жительство (titre de séjour)

Также можно использовать карту AME (l’Aide Médicale de l’État). Она удостоверяет личность и служит для проверки правильности написания фамилии (NOM) и имени человека (prénom).

AME | Cтраховка для нелегальных мигрантов

3️⃣  Документы о составе семьи

К таким документам относятся: свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака. Они подтверждают состав семьи;

4️⃣  Информация о вашем банковском счете — RIB (relevé d'identité bancaire). Выберите любой счет, с которого спишутся налоги.

5️⃣  Копии документа, подтверждающего ваш адрес в зависимости от вашей ситуации

1. если вы снимаете жилье :
   • копию договора аренды и квитанцию об аренде (запрашиваемую у владельца) за январь 2023 и январь 2024

• счета за воду, газ, электричество, интернет или телефон не старше 3 месяцев. Могут быть на бумаге или в электронном виде
• свидетельство о страховании жилья не старше 3 месяцев. Имеется ввиду не дата покупки страховки, а дата запроса свидетельства в личном кабинете.

1. если у вас есть административный адрес (adresse de domiciliation) :

• свидетельство о наличии административной прописки (domiciliation, L.264-2 Code de l’action sociale et des familles), , охватывающий период с 2023 года по сегодняшний день

Административная прописка

1. если у вы живете у знакомого или в приюте (CHU, CHRS, CADA, HUDA…) :

• свидетельство от принимающего лица (Attestation d’hebergement): человек, у которого вы живете, должен заполнить страницу 6 декларации. Приложите его удостоверение личности и документ, подтверждающий его место жительства по этому адресу.
• в случае приюта, свидетельство о приеме в нем за весь период проживания.

CAF | Фонд семейных пособий

О том, что должно включаться в досье для подтверждения адреса также указано на странице 5 бланка декларации:

На странице 6 декларации содержится бланк Attestation d’hebergement. Принимающее лицо должно его заполнить.

Основные особенности заполнения первой декларации мы рассказали. Переходим к обычному процессу заполнения декларации.

Как создать личный кабинет на сайте налоговой

Для создания личного кабинета вам надо получить налоговый номер (NIF) в Центре государственных финансов (Centre des finances publiques). Как мы указали выше, есть 2 способа получения этого номера:

1. Запросить налоговый номер в налоговом органе (это можете сделать вы лично или ваш социальный работник);
2. Подать первую налоговую декларацию.

Имея на руках налоговый номер, вы можете начать создавать ваш личный кабинет. На сайте impots.gouv.fr зайдите в раздел “Mon Espace particulier”.

https://www.impots.gouv.fr/accueil

Введите свой налоговый номер и дату рождения на странице аутентификации.

Затем вам будет предложено ввести свой адрес электронной почты и придумать пароль.

Вы получите электронное письмо с ссылкой, по которой следует перейти в течение 8 часов, чтобы подтвердить доступ к вашему личному кабинету.

Информацию о процедуре создания личного кабинета вы найдете по этой ссылке.

Как заполнить декларацию

Как и при первой подаче, так и при последующих процедура одинакова. Удобнее заполнять онлайн — основная информация в ней уже будет сгенерирована автоматически. Вам только останется все проверить и исправить, если надо.

https://www.impots.gouv.fr/accueil

Страницы 1 и 2 — вы и семейная ситуация

1ая и 2ая страницы касаются личных данных заявителя или двух лиц, в случае брака или заключения PACS.

В разделе “État civil” в графе “Nom de naissance” следует указать фамилию при рождении. При этом в графе “Nom auquel vos courriers seront adressés” указывается фамилия, которая принадлежит вам по закону (фамилия мужа или бывшего мужа, чью фамилию вы сохранили). В этой графе нельзя указывать фамилию партнера по PACS или сожителя.

Вам понадобится передать в налоговую документы, подтверждающие ваше семейное положение (например, свидетельство о рождении, о заключении брака и (или) о расторжении брака).

В разделе место рождения (lieu de naissance) укажите код 99 в графе департамент (département), если родились не во Франции. А рядом укажите название страны, где вы родились.

Адрес должен быть указан на 1 января (на начало) декларируемого года. То есть для декларации, заполняемой в 2024 году (за 2023 год) вы указываете адрес на 1 января 2023 года. Именно адрес определяет, в какой налоговый орган (SIP) вам нужно подавать декларацию, если вы это делаете на бумажном бланке.

В этом же разделе поставьте пометку, в каком статусе вы проживаете:

• в качестве собственника
• арендатора
• соарендатора
• или проживающего бесплатно

И указать данные собственника, а в случае с совместной арендой (colocation) - имя соарендатора.

Если вы проситель убежища и живете в CADA или HUDA или имеете административную регистрацию, вы выбираете, что живете бесплатно “hebergé gratuitement”, в качестве имени собственника указываете ассоциацию, которая предоставляет вам жилье или административный адрес (например, France Terre d’Asile (SPADA)). И в этом случае в номере квартиры (numéro d’appartement) указать номер почтового ящика.

Если вы приехали во Францию позже, то указываете ваш первый постоянный адрес. Например, для просителей убежища это будет адрес SPADA.

Если вы переезжали в том году, за который вы сдаете декларацию, а также в текущем году, все эти адреса нужно указывать в разделе “Changement d’adresse”. Если адресов больше одного за каждый год, укажите все ваши адреса в сопроводительном письме, подписав периоды вашего проживания по этим адресам. И, самое главное, не забудьте приложить документы, подтверждающие адрес.

Как подать декларацию семье

Мы говорим о семье в расширенном понимании: одинокий родитель и ребенок, полная семья, партнеры по PACS, супруги без детей и так далее, живущие под одной крышей. Юридически это называется — налогооблагаемое домохозяйство (foyer fiscal). Оно объединяет лиц, чьи ресурсы формируют единую налоговую декларацию.

Форма общей декларации включает несколько параметров. Они позволяют определить участников налогооблагаемого домохозяйства:

M (couple marié) для супругов

O (couple pacsé) для партнеров в гражданском союзе (PACS)

Пункты C, D, V — определяют вас как единоличного декларанта:

C (célibataire) для холостяков

D (divorcée ou séparée) для разведенных или проживающих раздельно

V (veuf ou veuve) для вдовцов или вдов.

По общему правилу, доходы супругов (couple marié) или партнеров в гражданском союзе (couple pacsé) подлежат совместному налогообложению (Налоговый кодекс Франции (CGI), art. 6, 1°). Оба партнера подписывают одну и ту же декларацию и должны указать свои налоговые номера в этой налоговой форме, за исключением первой декларации за год заключения союза, которая может быть подана раздельно.

Если же пара проживает без оформления своих отношений (concubinage), партнеры рассматриваются как холостяки (célibataires), и они подают раздельные декларации.

Два случая возникают в зависимости от информации в брачном договоре. Важно понять совместно вы владеете имуществом или раздельно:

Если имущество общее (Mariage sous le régime de la communauté de biens) (Разверните, чтобы узнать детали)

Если имущество раздельное (Mariage sous le régime de la séparation des biens) (Разверните, чтобы узнать детали)

Если вы не знаете к какому брачному режиму вы относитесь. В этом случае налоговая автоматически считает, что брак подчиняется режиму разделения имущества.

Бракосочетание

Партнеры в гражданском союзе (couple pacsé) не могут оказаться в такой ситуации. PACS (un pacte civil de solidarité) — гражданский пакт солидарности — это договор, заключенный между двумя физическими лицами, достигшими совершеннолетия, разного пола или одного пола, для организации их совместной жизни (Гражданский кодекс code civil, art. 515-1).

В странах постсоветского пространства аналогов практически нет. Этот тип союза появился до легализации однополых браков. Но сейчас самый распространенный среди молодежи. Партнеры по PACS должны жить вместе и подавать совместную декларацию.

PACS | Пакт гражданской солидарности

Иждивенцы

Следует различать 2 категории иждивенцев (personnes à charge) налогоплательщика:

• позволяют получать преимущество от доли или полудоли при расчете семейной квоты
• можно учесть только расходы на их обеспечение

Иждивенцы, учитываемые при расчете семейной квоты (les personnes à charge prises en compte dans le calcul du quotient familial), должны упоминаться в части C. I. Personnes à charge налоговой декларации (страница 2 общей декларации). 

К таким лицам относятся (CGI, art. 6 et 194 à 197):

Страницы 3 и 4 — о ваших доходах

Принимаются во внимание доходы, полученные в течение календарного года — с 1 января по 31 декабря. Датой получения дохода является день платежа, а не дата составления платежных ведомостей.

Заработная плата (и другие получаемые регулярно вознаграждения) вписывается в разделы:

1AJ - для заработной платы, получаемой от работодателей - юридических лиц

1AA - для заработной платы, получаемой от работодателей - физических лиц

1AF и 1 AG - для заработной платы, получаемой из-за границы

Для заработной платы, получаемой от французских работодателей-юридических лиц, ваш доход будет указан в Fiche de Paie (зарплатная ведомость) в разделе Net Imposable. В Fiche de Paie, выдаваемую в конце года работодатель указывает все ваши доходы за год.

В графе 1AP указывается доход в виде пособия по безработице (chômage).

Необлагаемые налогом доходы

В 2023 году к необлагаемым доходам отнесены cоциальная помощь и семейные пособия:

• семейные выплаты (les prestations familiales légales): семейные пособия (allocations familiales), дополнительное семейное пособие (complément familial), жилищная помощь (allocation logement — APL, ALS, ALF), пособие, выплачиваемое в начале школьного года (l’allocation de rentrée scolaire) и т. д.

• выплаты для просителей убежища ADA (allocation pour demandeur d’asile)

• выплаты по RSA (revenu garanti-ressources du foyer)

• премия за осуществление деятельности (prime d’activité)

• пособие для взрослых инвалидов (AAH), дополнительное пособие и надбавка за самостоятельную жизнь

• выходное пособие в связи с полным прекращением деятельности компании (indemnité de cessation d’activité)и дополнительное выходное пособие в рамках программы по преждевременной пенсии работникам, работающим с асбестом (indemnité complémentaire perçues dans le cadre du dispositif de préretraite amiante)

• 50 % от размера компенсации, выплачиваемой работодателем за каждый день в связи с несчастным случаем на производстве или наличием профессионального заболевания (indemnités journalières d’accident du travail ou de maladies professionnelles)

• ежедневные выплаты по болезни (indemnités journalières de maladie), выплачиваемые застрахованным лицам с заболеванием, требующем длительного лечения и особенного дорогого ухода (une maladie comportant un traitement prolongé et des soins particulièrement coûteux; Сode de sécurité sociale, ст. L. 322-3-3° или 4°)

• некоторые пенсии (pensions de retraite), в частности, пособие для пожилых людей (allocation aux personnes âgées — ASPA)

• исключительные премии (primes exceptionnelles) (например, «Macron», Covid)

• финансовая помощь, направленная для получения личных услуг физическими лицами (aide financière aux services à la personne), предоставляемая, в частности, в форме чека универсального обслуживания (chèque emploi service universel — CESU), финансируемого работодателем или комитетом по социальным вопросам (comité social et économique — CSE), в пределах определенных лимитов

• покрытие работодателем 50% затрат на проездные билеты на общественный транспорт или услуги по прокату велосипедов для поездок между местом жительства и местом работы

• транспортная премия: дополнительное покрытие работодателем затрат на топливо или затрат на зарядку электромобилей в размере 700 евро в год, из которых не более 400 евро на затраты на топливо

• проценты от сберегательного вклада Ливрет А (Livret A)

  Это основная часть списка. Он довольно обширен и может меняться каждый год. Ознакомьтесь с ним на странице — доходы, освобожденные от налога: премии, пособия и компенсации (revenus exonérés d’impôt : primes, allocations et indemnités): 

  https://droit-finances.commentcamarche.com/

Удержание налога

Удержание налога  (prélèvement à la source — PAS) происходит ежемесячно из заработной платы. Работодатель использует налоговую ставку в зависимости от доходов. Она рассчитывается и передается Главным управлением государственных финансов (Direction générale des finances publiques).

Вы декларируете доходы за предыдущий год каждой весной. Предоставленные данные используются для расчета ставки удержания налога.

Удержанный налог (prélèvement à la source) идет в зачет налога на доходы. Но ставка удержанного налога и ставка налога на доходы по итогам года могут отличаться. Сам налог на доход рассчитывается раз в год после подачи налоговой декларации. Если вы переплатили налог по процедуре удержания налога, то переплату возместят, если недоплатили — недоплату снимут со счета.

Процент удержания налога, который к вам применяется, обновляется раз в год с декларацией. Он адаптируется к доходам за предыдущий год. Если доход из года в год не особо меняется, то сумма удержания налога будет близка к реальной сумме налога. После подачи налоговой декларации не нужно будет ничего доплачивать/получать. Но если ваш доход меняется, то будут корректировки. Или если вы только приехали во Францию. Изначально будет установлен процент по умолчанию. Возможно он совсем не будет соответствовать вашим доходам. Оценку своих годовых доходов можно обновить в личном кабинете на сайте налоговой в любой момент. После этого процент тоже обновится через пару месяцев.

Если вы заполняете декларацию не онлайн, не забудьте поставить дату, подписать ее и сделать копию.

Ваша личная ситуация будет требовать заполнения дополнительных бланков. Например, при наличии иностранных счетов или счетов в криптовалюте.

Декларирование иностранных счетов

Как заполнить разделы 6-7 декларации и заплатить меньше налогов

Существует несколько механизмов, которые позволяют изменить сумму налога:

• налоговые вычеты (déductions d’impôt)

Они применяются перед расчетом суммы налога. Налоговые вычеты позволяют убрать определенные суммы из подлежащих декларированию доходов.

• снижение суммы налога (réductions)
• налоговые кредиты (crédits d’impôt)
• налоговая скидка (réductions d’impôt)

Снижение суммы налога, налоговый кредит и налоговая скидка используются после расчета суммы налога и позволяют снизить сумму налога к уплате.

Раздел 6 декларации: вычеты

Вычет (déductions d’impôt) позволяет вычесть определенные суммы из доходов, которые подлежат декларированию. Он может применяться как к общему доходу, так и к различным категориям доходов. Сумма всех категорий доходов после вычетов составляет общий валовый доход (revenu brut global). Список вычетов, которые необходимо произвести из общего валового дохода, указан в разделе «вычитаемые расходы» (charges déductibles) (страница 4 декларации).

Иногда могут применяться различные режимы вычетов. Например, для профессиональных расходов работников (frais professionnels liés à une activité salariée).

Профессиональные расходы

Работники, при расчете налога на доходы, могут выбрать между:

• стандартным вычетом (déduction forfaitaire) в размере 10 % на категорию «заработок и зарплата» (traitements et salaires) для компенсации их профессиональных расходов;
• вычетом «реальных расходов» (déduction de leurs « frais réels»). Этот метод может быть выгоднее. Но для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие реальность этих расходов. Обратите внимание, чтобы расходы должны быть связаны с деятельностью!

Алименты

Выплата алиментов (pensions alimentaires) является следствием алиментной обязанности, предусмотренной, в некоторых случаях Гражданским кодексом Франции. Условия выплаты и сумма алиментов могут быть установлены налогоплательщиком. Они также могут быть установлены судом по семейным делам (juge des affaires familiales), в частности, в случае развода или раздельного проживания. Размер алиментов назначается с учетом потребностей их получателя и финансового положения плательщика.

Алименты являются расходами, подлежащими вычету, которые отражаются в налоговой декларации того лица, кто их выплачивает. Необходимо доказать, что алименты были действительно выплачены. Это требует предоставления документов, таких как банковские выписки (bordereaux bancaires). Алименты могут выплачиваться вещественно (не в денежной форме). Но и в этом случае плательщик алиментов должен представить доказательства расходов. В большинстве случаев алименты выплачиваются:

• родственникам по нисходящей линии (descendants)
• не включенным в налогооблагаемое домохозяйство детям старше 18 лет (чаще всего это дети, продолжающие обучение)
• несовершеннолетним детям, исключенным из расчета семейной квоты
• родственникам по восходящей линии (ascendantes) и по прямой восходящей линии (родителям или бабушкам и дедушкам)
• супругу или бывшему супругу, в рамках судебного решения

Вы отправляете деньги за границу детям — укажите суммы в разделе 6GU. Документы должны храниться в течение 3 лет и предоставляться при проверке.

Раздел 7 декларации: налоговые кредиты и сокращения налогов

Налоговые кредиты

Налоговый кредит (crédits d’impôt) позволяет вычесть определенные расходы из налогов. Если сумма вычета больше суммы налога к уплате, то разница возмещается налогоплательщику. Как следствие, использование налогового кредита является выгодным даже для необлагаемых налогом лиц, которым будет выплачена полная сумма этого кредита. Так, профсоюзные взносы (cotisations syndicales) позволяют получить налоговый кредит в размере 66 % от их суммы. Если налогоплательщик выбрал вычет реальных расходов из своей зарплаты. Взносы включаются в расходы и, следовательно, не позволяют получить налоговый кредит.

Сокращения налогов

Сокращение налогов (réductions d’impôt) направлено на уменьшение или даже аннулирование налога, но не предоставляет право на полное возмещение. Если сумма сокращения больше суммы налога — разница не возвращается.

Для необлагаемого налогом лица использование сокращения налогов финансово не выгодно. Однако, для иностранцев, это может быть доказательством активной адаптации для получения некоторых видов на жительства или французского гражданства.

Сокращения налогов и налоговые кредиты декларируются в отдельной налоговой форме: декларации 2042 RICI:

• расходы, дающие право на сокращение налога — обучение детей (колледж, лицей, высшее образование, графа 7EA, 7EC, 7EF, указать количество детей);
• расходы, дающие право на налоговый кредит — взносы в профсоюзы (графа 7AC).

Подать налоговую декларацию в нелегальной ситуации

Налогообложение и получение соответствующего налогового уведомления (avis d’impôt) во Франции абсолютно не зависят от условия легального пребывания. Они даже не требуют предварительного получения разрешения на работу. Ничто не мешает декларировать доходы от незарегистрированной профессиональной деятельности. Поскольку эти условия легальности не предусмотрены ни Налоговым кодексом (Code général des impôts или CGI), ни другими нормативными актами, налоговая администрация не может отклонить регистрацию декларации из-за незаконного пребывания или отсутствия разрешения на работу.

Редко встречаются иммигранты без документов, которые не занимается какой-либо профессиональной деятельностью. Речь может идти о периодах работы, которые прерываются на периоды бездействия, или о занятости только в течение нескольких часов в неделю. Доходы от такой работы, выполненной на территории Франции, которая, как правило, является основным местом проживания лица, облагаются налогом во Франции и должны быть задекларированы. Также должны быть задекларированы и другие доходы, помимо заработной платы: компенсации, пособия, пенсии и т. д. У лиц без документов или, точнее, без разрешения на работу (поскольку некоторые виды на жительства не предусматривают право осуществлять трудовую деятельность), могут возникать различные ситуации. Такие лица используют разные способы «обойти» эту преграду. Это может быть как с согласия, и даже по просьбе работодателя, так и без его ведома.

Часто встречающийся случай — работа под вымышленным именем или псевдонимом:

• человек работает под именем другого человека, у которого есть разрешение на работу (карта резидента, временная карта пребывания с пометкой «личная и семейная» и т. д.),
• под именем гражданина одной из стран, граждане которой могут работать во Франции без разрешения на работу. Это все страны-члены Европейского союза (ЕС) и четырех связанных стран: Исландия, Норвегия, Лихтенштейн, Швейцария.

Такая деятельность будет признаваться работой, но зарплатные ведомости (fiches de paie) будут выдаваться на имя другого лица. Налоговые службы будут знать о выплаченной зарплате, которая, возможно, будет указана в предварительно заполненной декларации (déclaration pré-remplie) лица, которое предоставило свою карту или удостоверение личности.

Другой возможностью для лиц без документов работать является работа, выполняемая под прикрытием поддельных документов, созданных на имя лица или другого лица. Иногда это может быть декларируемая работа.

Наконец, многие люди без документов работают абсолютно скрытно, то есть «в черную», без заключения контракта и без составления зарплатных ведомостей. Зарплата выплачивается на руки наличными.

Нелегальное пребывание и регуляризация

🔗 Полезные ссылки

• Веб-сайт налоговой службы

https://www.impots.gouv.fr/accueil

• Очень подробная брошюра налоговой службы о том, как заполнять налоговую декларацию за 2023 год
• Я декларирую впервые и далее каждый год
• Это моя первая декларация, что нужно указать?
• Могу ли я подавать онлайн свою первую декларацию?
• Симулятор затрат на километраж

https://www.impots.gouv.fr/simulateur-bareme-kilometrique

• Другие доступные симуляторы

https://www.impots.gouv.fr/simulateurs

• Solidaires finances publiques

https://solidairesfinancespubliques.org/

• Collectif pour l’avenir des foyers (Copaf

http://www.copaf.ouvaton.org/

• На сайте Gisti список ссылок « impôts : déclaration des impôts et avis d’impôts »

http://www.gisti.org/spip.php?article3023#12

• Практические заметки Gisti, Sans papiers mais pas sans droits, coll. Les notes pratiques, 7e édition, 2019:

http://www.gisti.org/spip.php?article6247

• Comede, Migrants/étrangers en situation précaires – Soins et accompagnement (guide pratique pour les professionnels), 2015

https://www.santepubliquefrance.fr/docs/personnes-etrangeres-vulnerables-prevention-soins-accompagnement.-guide-pratique-pour-les-professionnel-le-s

• Про переводы от родственников

https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F36656?lang=en

❓FAQ

Чтобы воспользоваться этим механизмом, сумма вашего налога не должна превышать следующие пороговые значения в 2024 году (декларация о доходах за 2023 год):

• 1 929 евро для одиноких, разведенных, овдовевших
• 3 191 евро для супружеской пары, подлежащей совместному налогообложению.

Скидка применяется автоматически.

Чтобы узнать сумму, вы должны сделать следующий расчет:

• для одного человека:
  • 1 действие: сумма вашего налога х 45,25% = результат 1
  • 2 действие: 873 евро (установленная законодательством сумма) - результат 1 = результат 2
  • 3 действие: сумма вашего налога - результат 2 = итоговая сумма вашего налога после скидки
• для пары:
  • 1 действие: сумма вашего налога х 45,25% = результат 1
  • 2 действие: 1 444 евро (установленная законодательством сумма) - результат 1 = результат 2
  • 3 действие: сумма вашего налога - результат 2 = итоговая сумма вашего налога после скидки

Налог на доходы растет прогрессивно. Чем выше доходы, тем больше налоговая ставка. Она корректируется с учетом личного положения налогоплательщика: холост, с детьми, в гражданском союзе или браке. Это влияет на конечную налоговую ставку.

Корректировка происходит через две возможные системы:

1) систему супружеской квоты (quotient conjugal). Она смягчает прогрессивность налога. Особенно когда уровни доходов двух супругов или партнеров сильно различаются.

2) через систему семейной квоты (quotient familial).

Квота выражается в долях (part), полудолях (demi-part) или даже четвертях доли (quart de part).

Суммарная квота применяется ко всему домохозяйству. Она зависит от семейного положения и числа иждивенцев налогоплательщиков: детей, родственников и лиц на попечении. Как работает семейная квота:

1. Рассчитывается семейный коэффициент:

Семейный коэффициент = Чистый налогооблагаемый доход / количество налоговых долей.

1. На основе семейного коэффициента, с учетом размера прогрессивного подоходного налога, определяется размер налога на 1 долю вашего домохозяйства
2. Он умножается на количество долей в вашей семье, чтобы получить общую сумму подоходного налога

Начиная с пятого ребенка добавляют по 1 доли к семейной квоте.

Про нюансы семейной квоты, можно посмотреть здесь:

https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000018032928/2023-04-05/

Для одинокого человека, чтобы получить семейный коэффициент нужно:

Чтобы рассчитать налог, вы должны затем сопоставить этот результат со шкалой для дохода за 2023 год:

• Уровень дохода до 11 294 евро, облагаемый налогом по ставке 0% = 0 евро
• Уровень дохода от 11 295 до 28 797 евро облагается налогом по ставке 11%: 28 797 - 11 294) x 11% = 1 925,33 евро
• Уровень дохода от 28 798 до 32 000 евро облагается налогом по ставке 30%: 32 000 - 28 797) x 30% = 960,90 евро

Предельная ставка налога в данном случае составляет 30%, но не все его доходы облагаются налогом по ставке 30%. Общий полученный результат равен:

У пары есть 3 семейные доли: 2 доли на супругов и по 0,5 доли на каждого ребенка, поэтому налогооблагаемый доход в размере 55 950 евро делится на 3 = 18 650 евро.

Для расчета налога эта сумма зависит от шкалы подоходного налога:

В этой семье есть 3 семейные доли, поэтому мы должны затем умножить этот результат на 3. Таким образом, подоходный налог пары будет соответствовать:

Кроме того, поскольку сумма подоходного налога ниже порога в 3 191 евро, к ней применяется скидка, сумма которой получается с использованием следующего расчета:

Таким образом, сумма налога после применения скидки составит: 2 427,48 - 346 = 2 081,48 евро

Генеральное управление налоговой службы (Direction générale des Finances publiques - DGFIP) сообщает вам даты, когда налоговые уведомления будут доступны. Эти даты могут зависеть от вашей ситуации.

Общий календарь дат публикации налоговых уведомлений и отправки бумажных вариантов этих уведомлений доступен в вашем личном кабинете на сайте https://www.impots.gouv.fr.

Для подавляющего большинства налоговые уведомления можно просматривать с конца июля/начала августа в вашем личном кабинете на этом сайте, независимо от того, была ли подана декларация о доходах через интернет или на бумаге.

Если вы еще не выбрали «без бумажного носителя», они также отправляются по почте поэтапно в течение августа.

Если вы выбрали опцию отказа от получения бумажных налоговых отчетов по почте, вам будет отправлено уведомление по электронной почте о публикации вашего отчета в вашем личном кабинете.

Примечание: если вам выплачивается сумма по возврату средств посредством банковского перевода, она может быть перечислена до того, как уведомление об уплате налога на доход будет опубликовано или отправлено, обычно с конца июля или в течение августа.

Вы можете распечатать его непосредственно из вашего личного кабинета.

Для этого зайдите в свой онлайн-отчет / ASDIR, войдя в свой личный кабинет на сайте налоговой администрации. После аутентификации нажмите «Documents». Будет показан список ваших различных налоговых уведомлений. Нажмите на ссылку «Avis... », чтобы просмотреть, сохранить или распечатать выбранный вами отчет.

Примечание: совершеннолетние дети, включенные в налогооблагаемое домохозяйство своих родителей, не несут солидарной ответственности за уплату налога, подлежащего оплате ими, и не имеют права на получение сведений о доходах или налоговых отчетов родителей.

Два типа обжалования доступны в отношении налоговой администрации:

• Внесудебное обжалование (recours gracieux), касающееся случая, когда налогоплательщик признает свою ошибку, но просит администрацию об освобождении об ответственности через полное или частичное освобождение от уплаты налогов, которое может быть запрошено, в частности, в случае финансовых трудностей;
• Обжалование через суд (recours contentieux), которое имеет две различные цели, либо оспаривание законности процедуры взыскания налога, либо оспаривание суммы налога, взыскиваемой налоговой администрацией.

Фискальный спор (contentieux fiscal) распределяется между административной и судебной юрисдикцией. Что касается налога на доходы, компетентным органом является административный суд (tribunal administratif).

В каждом департаменте налоговый посредник (conciliateur fiscal) отвечает за добровольное разрешение споров между налогоплательщиками и налоговой администрацией. К нему можно обратиться через обычную или электронную почту, и он должен ответить в течение 30 дней. Существует также независимый орган, который отвечает за «соблюдение свобод и прав граждан», не только органами налоговой администрации, но и всеми другими административными и государственными органами: омбудсмен (Défenseur des droits). К этому органу можно обратиться, если вы сталкиваетесь с дискриминацией, если перед вами стоит отсутствие ответа или ошибочное решение. К омбудсмену можно обратиться, если уже были приняты все возможные меры для решения проблемы с соответствующей администрацией и решение не было найдено.

О том, где можно получить бесплатную юридическую помощь в таких ситуациях, читайте статью гайда “Как получить бесплатную юридическую помощь”.

Как получить бесплатную юридическую помощь

Да, можно подать декларацию о доходах за прошлые периоды (déclaration rétroactive), а точнее, декларацию о доходах за последние 3 года. Для этого сначала следует заявить о доходах за прошлый год как за первый (в 2024 за 2023), а затем, после получения налогового уведомления (avis d’impôt), подать декларации за предыдущие годы.

В случае переезда в течение указанного периода декларации могут быть поданы в один и тот же территориальный налоговый орган, но необходимо будет указать последовательность изменения вашего адреса.

Параллельно с этим налоговый орган получает право на проверку прошлых налоговых периодов (délai de reprise) в размере 3х лет с целью проверки поданных налоговых деклараций. 

Таким образом, на практике в 2024 году, можно подать декларации о доходах за годы 2021, 2022 и 2023, и все эти годы могут быть подвергнуты контролю в 2024 году. Этот срок проверки прошлых налоговых периодов (délai de reprise) начинается с момента выставления налогового уведомления (avis d’impôt).

В то же время рекомендуется ежегодно заполнять и передавать декларацию о доходах, без нарушения сроков. Следует помнить, что если в течение трех последовательных лет не была предоставлена ни одна декларация, налоговое досье переводится налоговым органом в "спящий режим" (en sommeil) и даже может быть удалено. Этот перевод в "спящий режим", конечно же, не является необратимым, но налогоплательщик больше не будет получать предварительно заполненную декларацию (déclaration pré-remplie) и впоследствии должен будет предоставить декларацию о доходах, как если бы это была его первая декларация.

Налоговое уведомление часто становится ключом к многочисленным правам и льготам. Невозможно составить полный список административных органов или организаций, которые могут его запросить. Многие права и виды помощи:

• либо зависят от условия доходов: государственная медицинская помощь (aide médicale d’État - AME), учебные стипендии (bourses scolaires), семейные пособия (prestations familiales), жилищные пособия (aides au logement) и т.д.,
• либо изменяются в зависимости от уровня доходов: например, семейные пособия с июля 2015 года.

Можно также упомянуть:

• юридическую помощь (aide juridictionnelle)
• дополнительное социальное страхование (complémentaire santé solidaire — CSS)
• пособие по старости (allocation de solidarité aux personnes âgées)
• дополнительное пособие, так называемый минимальный пансион (allocation supplémentaire, dite minimum vieillesse)
• жилищные пособия (aides au logement)
• запрос на жилище (demande de logement social)
• стипендии для колледжей и лицеев (bourse des collèges et des lycées)
• запись в детский сад или на внеклассные мероприятия — кружки(inscription dans une crèche ou pour des activités périscolaires, centres de loisirs)
• и так далее.

Для этих выплат администрация обычно требует налоговое уведомление как подтверждения уровня доходов. Если в некоторых случаях эти требования предусмотрены нормами права, то в других случаях они не имеет законного обоснования.

Это особенно важно понимать, когда для получения прав и льгот требуется подтверждение ресурсов за 12 месяцев до запроса, а не за прошедший календарный год:

• государственная медицинская помощь (aide médicale d’État - AME)
• дополнительное социальное страхование (complémentaire santé solidaire — CSS)
• помощь в получении дополнительной медицинской страховки (aide à l’acquisition de la complémentaire santé).

Или когда требуется подтверждение доходов за 3 последних месяца:

• активное социальное пособие (revenu de solidarité active — RSA)
• пособие по активной деятельности (prime d’activité)
• пособие для взрослых инвалидов (allocation aux adultes handicapés — AAAH).

Даже когда налоговое уведомление запрашивается, его предоставление не является обязательным. Оно также не предоставляется лицами, недавно прибывшие во Францию, которые пока не являются налоговыми резидентами во Франции. Например, вы приехали в январе 2023 года. В 2022 году не были налоговым резидентом. Следовательно, вы не сможете декларировать доходы за 2022 году. Поэтому получить налоговое уведомление можно только по доходам за 2023 год. И не раньше осени 2024 года.

В таких ситуациях, даже если административные органы сопротивляются, всегда можно предоставить иные доказательства подтверждения своей нестабильной ситуации и/или своих ресурсов. О чем, кстати, напоминают справочники, например, стипендии для колледжей и лицеев.

Если вы хотите исправить ошибку в декларации, поданной онлайн, вы можете это сделать:

В течение всего периода кампании по подаче налоговой декларации вы можете вносить изменения (необходимо обратить внимание на дату окончания приема налоговых деклараций для вашего региона).

Если изменения вносятся по окончании периода подачи деклараций, откорректированная декларация будет рассматриваться, как поданная после окончания срока подачи, в связи с чем:

• сначала налоговый орган рассмотрит последнюю поданную в срок декларацию, внесет данные на основании этой декларации и составит на основе этих данных налоговое уведомление (avis d’impôt);
• затем, в более поздние сроки, информация будет откорректирована в соответствии с последней поданной вами декларации и будет составлен новой налоговое уведомление (avis d’impôt).

В период с 31 июля 2024 года по 4 декабря 2024 года (включительно) вы можете внести корректировки в свою налоговую декларацию.

Корректировки допускаются даже если вы подали автоматически сформированную налоговую декларацию.

Для этого вам необходимо в личном кабинете на сайте налогового органа нажать на кнопку “Доступ к онлайн корректировке” (Accédez à la correction en ligne). Через некоторое время после исправления необходимых элементов вы получите откорректированное налоговое уведомление.

Можно внести корректировки в поданной декларации в своем личном кабинете на сайте налогового органа с помощью сервиса обмена сообщениями:

• нажмите на кнопку “Написать” (Ecrire)
• выберете раздел “Я сообщаю об ошибке в расчете моего налога” (Je signale une erreur sur le calcul de mon impôt)
• выберете раздел “Мой запрос касается налога на доходы или социальных взносов” (Ma demande concerne l’impôt sur le revenu ou les prélèvements sociaux)

Если вы хотите исправить ошибку в декларации, поданной в бумажном виде, вы можете это сделать до истечения срока подачи деклараций в бумажном виде (до 21 мая 2024 года).

Для этого заполните декларацию и дополнения к ней заново (заполняются все графы декларации, с учетом корректировок). На первой странице необходимо сделать надпись “Корректировочная декларация, отмена и замена” (DÉCLARATION RECTIFICATIVE, ANNULE ET REMPLACE).

После окончания даты подачи налоговой декларации вы не сможете внести в нее изменения. Вы также не сможете воспользоваться сервисом по корректировке ваших данных в период корректировок.

Однако вы можете подать рекламацию в течение 2 лет с момента подачи декларации в бумажном виде (вплоть до 31 декабря такого года). Такая рекламация может быть подана:

• в личном кабинете на сайте налогового органа с помощью сервиса обмена сообщениями: нажмите на кнопку “Написать” (Ecrire) > выберете раздел “Я сообщаю об ошибке в расчете моего налога” (Je signale une erreur sur le calcul de mon impôt) > выберете раздел “Мой запрос касается налога на доходы или социальных взносов” (Ma demande concerne l’impôt sur le revenu ou les prélèvements sociaux)
• почтовым отправлением с приложением документов, подтверждающих основания для внесения корректировок
• лично в вашем налоговом органе (SIP)

Информацию о поданной рекламации вы можете получить в личном кабинете в разделе “Частное лицо Что сделать для…” (Particulier Comment faire pour ...) > “Предотвратить и решить мои трудности, исправить мои ошибки” (Prévenir et résoudre mes difficultés ; corriger mes erreurs).

О процедуре корректировки вы можете прочитать здесь.

Если допущенные ошибки приводят к увеличению суммы налога, вам будет начислено 10% на сумму дополнительного налога, появившегося в связи с ошибками, либо на сумму заявленных льгот, на которые вы не имели права.

Такая санкция не применяется, если вы самостоятельно исправили поданную декларацию (через ее корректировку), либо в течение 30 дней направили ответ в налоговую администрацию, содержащий объяснение применения льгот.

В случае мошеннических действий или умышленного нарушения применяются более строгие санкции.

Если вы не уплатили налог вовремя, начисляются проценты за просрочу в размере 0,20% от суммы налога за каждый месяц просрочки (то есть 2,4% за год).

Важно знать: проценты за просрочку не будут начислены, если вы письменно уведомили налоговую администрацию о своих сомнениях при подаче декларации.

Если вы подали налоговую декларацию с нарушением сроков, установленных для подачи, ваш налог будет увеличен на одну из следующих штрафных санкций:

• 10 % при отсутствии требования об уплате налога (mise en demeure)
• 20 % в случае подачи декларации с опозданием в течение 30 дней после уведомления
• 40 % если декларация не была подана в течение 30 дней после получения уведомления

Штрафы за просрочку подачи декларации рассчитываются на общую сумму налога, без учета уже уплаченных авансов и удержаний.

Также может быть применены проценты за просрочу в размере 0,20% от суммы налога за каждый месяц просрочки (то есть 2,4% за год).

Внимание: даже если срок подачи налоговой декларации истек, вы все равно можете ее подать через личный кабинет или в бумажном виде (при отсутствии личного кабинета, либо при отсутствии доступа в интернет).

Да, можно и очень советуется. Это в том числе позволяет открывать счета в банках, который требуют налоговый номер, а так же заполнять первую налоговую декларацию онлайн в личном кабинете на сайте налоговой.

Вот алгоритм действий, который вы можете сделать самостоятельно или при помощи вашего социального работника :

Шаг 1: Заполнить заявление по форме CERFA 2043, в котором должно быть ваше имя, фамилия, дата и место рождения, почтовый адрес и адрес электронной почты. К заявлению необходимо приложить копию удостоверения личности.

Шаг 2: Принести физически или отправить по почте эти документы на адрес отделения налоговой службы (SIP) по вашему месту жительства. При физическом визите, у вас так же попросят оригинал удостоверения личности.

Шаг 3: Через некоторое время вы должны будуте получить по почте налоговый номер (NIF).

Шаг 4: Подать декларацию.

Адрес отделения налоговой службы (SIP) в который вам нужно подать декларацию, если вы это делаете на бумажном бланке, определяется вашем местом жительства на 1 января декларируемого года. То есть для декларации, заполняемой в 2024 году (за 2023 год) вы указываете адрес на 1 января 2023 года.

Если вы приехали во Францию позже января, то налоговый орган (SIP) будет определен по вашему первому постоянному адресу. Например, для просителей убежища это будет адрес SPADA или структуры проживания (CADA, HUDA…). Если у вас нет постоянного места жительства, то учитывается адрес административной прописки.

Учтите, что например для досье на натурализацию, вам понадобятся выписки из каждого SIP к которому, вы относились. Для государства жилье считается стабильным, начиная от 8 месяцев вашего постоянного проживания в нем.

Согласно законодательству вы должны декларировать ваши доходы в соответствии с их юридической квалификацией и источником их происхождения. Если вы получили доход из-за границы, его необходимо декларировать именно так.

Обратите внимание, что ставка налога может различаться, особенно если речь идет о доходах, полученных из-за границы, так как тут будет приниматься во внимание конвенция об избежании двойного налогообложения.

Уровень серьезности, с которым стоит рассматривать правила налогообложения во Франции зависит от того, как долго вы собираетесь здесь находиться.

Вам необходимо понять, что это за сумма и, в зависимости от этого, принять решение, декларировать эту сумму или нет:

• если это дарение - эту сумму необходимо задекларировать путем подачи декларации о дарении CERFA 2735. Такая декларация подается в налоговый орган в течение 1 месяца с момента дарения. Ставка налога или возможность применения налоговых льгот зависит от сумму и степени родства. Подробнее можно прочитать здесь. Со ставками налога можно ознакомиться по этой ссылке.

  Внимание: подарки к событиям в рамках установленных традиций (présents d’usage) не подлежат декларированию. Речь идет о подарках к дню рождения, к Рождеству, поздравление к сдаче на водительские права. Размер подарка должен быть в рамках установленных обычаем сумм для подарка.

• передача денежных средств в долг и возврат долга:

  ✓ займ между частными лицами на сумму меньше 5 000 евро не подлежит декларированию;

  ✓ займ между частными лицами на сумму больше 5 000 евро в год подлежит декларированию путем подачи декларации CERFA 2062. Суммируются все суммы долга между одним заемщиком и одним заимодавцем за год. Декларация CERFA 2062 является дополнительной подается одновременно с декларацией о доходах CERFA 2042.

  При этом у вас нет обязанности декларировать передачу денег в долг, если это имело место в том налоговом периоде, когда вы еще не были налоговым резидентом Франции. То есть если вы получили деньги в долг еще в тот период, когда были налоговым резидентом в другой стране, и сейчас получаете возврат долга, вы не должны это дополнительно декларировать.

• другое – необходимо правильно квалифицировать эту сумму.

Обратите внимание, что вы становитесь резидентом во Франции, если:

• вы живете во Франции постоянно или находитесь во Франции более 183 дней в году;
• вы осуществляете основную профессиональную деятельность во Франции;
• во Франции находится центр ваших экономических интересов.

Пока вы не налоговый резидент, вы не обязаны подавать налоговую декларацию. Но при этом мы все равно советуем подавать налоговую декларацию, даже если у вас нет обязанности платить налоги и даже если у нас нет разрешения на проживание во Франции. Это даст вам возможность идентифицироваться в системе FranceConnect, подтвердить ваши данные для банков, которые требуют NIF, а также получать некоторые виды помощи от государства (в том числе, стипендии и социальное жилье), и даже пригодится при подаче на натурализацию.

В тот момент, когда вы становитесь налоговым резидентом, вы должны декларировать ваши доходы. За предыдущий период пребывания во Франции, когда вы еще не являетесь налоговым резидентом, нужно декларировать только доходы, полученные во Франции.

Исходя из формулировки вашего вопроса, начиная с апреля 2023 года вы удаленно работали на французскую компанию, которая платит налоги во Франции. В зависимости от того, где вы жили, вам нужно посмотреть двухстороннюю налоговую конвенцию об избежании двойного налогообложения, заключенную между Францией и страной вашего проживания. Допустим это была Россия. Тогда согласно конвенции, налоговые обязательства определяются по месту жительства работника и, соответственно, вы, как налоговый резидент России, не обязаны декларировать доход во Франции за 2023 год.

Касательно уплаты подоходного налога для резидентов во Франции сообщаем: все вычеты происходят автоматически, нужно правильно заполнить декларацию, указав имеющееся у вас количество членов налогового домохозяйства.

Суммы излишне уплаченного налога (а, вероятнее всего, таковыми будут признаны суммы, удержанные из вашей заработной платы и перечисленные в качестве высшего подоходного налога за тот период, когда вы жили в РФ), могут быть возвращены налоговым органом. Заявите в налоговый орган о своем праве на налоговый вычет и предъявите подтверждение, что в тот период вы были налоговым резидентом в РФ.

Ваша ситуация требует рассмотрения нескольких факторов: ваше налоговое резидентство, требования французских налоговых органов и возможность получения налогового номера для подачи декларации.

Во Франции человек считается налоговым резидентом, если он:

1. Проживает во Франции более 183 дней в году.
2. Основной центр жизненных интересов находится во Франции.
3. Основная профессиональная деятельность осуществляется во Франции.

Так как вы начали работать во Франции, вы, вероятнее всего, стали налоговым резидентом Франции. Соответственно, вам нужно подавать налоговую декларацию с заработными платами за 11 и 12 месяц 2023 года.

Если на данный момент вы находитесь в России, то вы можете подать декларацию по почте или с помощью налогового консультанта.

Если вам полагается возмещение, то вам не нужно предпринимать никаких действий, оно произойдет автоматически:

• переводом, если сервису известны ваши банковские реквизиты Банковский счет, известный налоговой администрации для вашего подоходного налога, можно просмотреть и изменить в личном кабинете, в разделе «Налог на источники дохода», а затем «Обновить свои банковские реквизиты». Банковский счет, известный налоговой администрации для уплаты местных налогов, можно просмотреть и изменить в Личном кабинете, раздел «Платежи», «Управление моими договорами прямого дебетования». Дата возврата будет указана в вашем налоговом уведомлении и соответствует графику, составленному в соответствии с датой обработки вашей декларации службой.
• или чеком, если службе не известны ваши банковские реквизиты Выбранный адрес будет последним адресом, известным администрации. Его можно изменить в Личном кабинете, раздел «Безопасный обмен сообщениями» — «Я сообщаю об изменении личной ситуации», «Я меняю адрес отправки».

Если вы должны доплатить, то:

• до 300 евро

Вы можете расплатиться онлайн в вашем личном кабинете или чеком, наличными или переводом по правилам описанным в письме с налоговым уведомлением.

Вы можете расплатиться за несколько месяцев.

Если у вас еще нет своего кабинета на сайте impots.gouv.fr, вы также можете оплатить онлайн, используя службу прямых онлайн-платежей Главного управления государственных финансов.

https://www.telepaiement.dgfip.finances.gouv.fr/stl/satelit.web?templatename=accueilcharpente&contexteinitial=2

• от 300 евро

Вы можете расплатиться исключительно онлайн, подключившись к своему личному пространству на сайте impots.gouv.fr.

50 евро, которые вы положили на счет - это ваши деньги, которые вы вправе хранить в любой удобной вам форме (в виде наличных, на вашем банковском счете или на livret A), поэтому отчитываться за эти деньги никому не нужно.

Если речь идет о получении на ваш счет средств от банка в качестве премии за открытие счета — этот доход признается дарением. По закону эту сумму необходимо задекларировать путем подачи декларации о дарении CERFA 2735. Такая декларация подается в налоговый орган в течение 1 месяца с момента дарения. Ставка налога или возможность применения налоговых льгот зависит от сумму и степени родства. Подробнее можно прочитать здесь. Со ставками налога можно ознакомиться по этой ссылке.

Доходы, полученные супругами, проживающими вместе, декларируются путем подачи одной декларации. При этом вам следует разобраться стоит ли вам открывать ИП.

Декларирование дохода, полученного от реферальных ссылок, зависит от того насколько активно осуществляется эта деятельность.

Если суммы незначительные и активность не носит постоянного характера, эти доходы могут рассматриваться, как дарение и не облагаться налогом и не декларироваться.

Если же эта деятельность носит регулярный характер, то налоговые органы могут рассмотреть ее, как предпринимательскую деятельность неторгового характера (BNC). В этом случае полученных доходы необходимо будет задекларировать в налоговой декларации 2042 C PRO.

Нет 😉

По закону РФ, физические лица — нерезиденты из недружественных стран, которые работают в России по трудовым и гражданско-правовым договорам, могут переводить с российских счетов за рубеж средства в рублях и валюте в размере зарплаты или платы за выполнение работ и оказание услуг, а также делать аналогичные перечисления без открытия счета.

По Французским законам у вас просто иностранный доход.

По общему правилу, доходы супругов (couple marié) или партнеров в гражданском союзе (couple pacsé) подлежат совместному налогообложению (Налоговый кодекс Франции (CGI), art. 6, 1°). Оба партнера подписывают одну и ту же декларацию и должны указать свои налоговые номера в этой налоговой форме, за исключением первой декларации за год заключения союза, которая может быть подана раздельно.

Даже если вы являетесь одним налоговым домохозяйством, налоговые номера у вас разные.

Если один из вас не резидент Франции, то вы подаете декларацию только за себя. Также, это возможно если вы оба во Франции, но разъехались и состоите в режиме разделения собственности.

Если у вас вопрос по декларации, вы можете прийти в SIP по месту жительства вдвоем или по отдельности.

Вы действительно можете указать себя одиноким•ой если вы уверены, что не будете использовать никакие документы связанные с прошлым браком или разводом. То-есть вы не брали фамилию мужа, у вас нет общих детей и так-далее.

Учтите, что при рассмотрении заявления о социальном жилье или натурализации будет приниматься во внимание вся информация, которая указывалась о вас, в том числе, информация о вашем статусе, указанная в налоговой декларации.

В зависимости от вашей ситуации, вы можете приложить следующие документы :

• штамп в паспорте
• посадочный талон и билеты
• аттестат просителя международной защиты
• APS в котором есть дата въезда во Францию
• объяснительное письмо

В налоговую декларацию вписываются дети, которые с вами проживают под одной крышей. Делается это для того, чтобы получить право на дополнительные семейные доли (они позволяют уменьшить сумму налога). Поэтому вписывать детей в соответствующие графы на второй странице декларации 2042 не нужно.

Аналогично не следует вписывать в декларацию второго супруга (или партнера по PACS), если он проживает за границей.

Мы рекомендуем написать в налоговый орган сопроводительное письмо, в котором нужно объяснить, что члены вашей семьи проживают за границей, поэтому вы не указываете их данные в налоговой декларации.

Обратите внимание: если вы поддерживаете проживающих за границей ваших родителей, свекра и свекровь (или тестя и тещу), бабушку и дедушку, детей, зятьев, невесток или внуков для удовлетворения их основных жизненных потребностей, вы можете уменьшить на эту сумму облагаемый налогом доход.

Речь идет о суммах, необходимых для поддержки их жизненно важных потребностях в обычной жизни. Суммы должны быть сравнимы с размером алименты обязательств.

Поддержка братьев и сестер, дядей и теть, двоюродных братьев и сестер и т.д. не относится к категории расходов, вычитаемых из налоговой базы.

Сумма, выплаченная в поддержку семьи, записывается в разделе 6 “вычитаемые расходы” (charges déductibles) на странице 4 декларации CERFA 2042: в графе 6EL и 6EM в отношении детей, в графе 6GU в отношении других членов семьи по восходящей или нисходящей линии.

У вас должны быть документы, подтверждающие семейную связь, наличие нужды в получении такой выплаты, а также документы, подтверждающие перевод денег или предоставление чего-то в иной форме (например, покупку для родственника). Документы должны быть переведены на французский язык.

В налоговую декларацию CERFA 2042 не включаются дети, которые не находятся на вашем содержании.

Включать информацию о них не требуется.

С 2017 года, для того чтобы подать основную декларацию, вы обязаны прикрепить к банковские данные, даже если вы не облагаетесь налогом.

Это может быть только один RIB на все налогооблагаемое хозяйство.

RIB может быть как от вашего банковского счета, от вашего накопительного счета (livret A), а также от счета в онлайн банке или нео-банке.

Как открыть счет в банке

Вы можете использовать RIB счета в иностранном банке, если он имеет европейский формат SEPA. Формат SEPA — это формат, доступный в 28 странах Европейского Союза, четырех государствах-членах Европейской ассоциации свободной торговли (Исландия, Лихтенштейн, Норвегия, Швейцария), Монако, Сан-Марино, Ватикан.

https://www.economie.gouv.fr/cedef/espace-unique-de-paiement-en-euros-sepa

Если вы меняете банковский счет, вы должны уведомить об этом налоговые органы.

Изменить номер RIB можно онлайн в вашем личном кабинете:

1. Зайдите в ваш личный кабинет на Impots.gouv.fr
2. Нажмите на вкладку «Налог на источники дохода» (Prélèvement à la source)
3. Нажмите кнопку «Обновить банковские реквизиты» (Mettre à jour vos coordonnées bancaires)
4. Нажмите кнопку «Изменить» (Modifier)
5. Введите коды IBAN и BIC
6. Установите флажок «Я принимаю списание с моего банковского счета» (J’accepte le prélèvement sur mon compte bancaire)
7. Нажмите на кнопку «Подтвердить» (Confirmer)

Необходимо отличать декларации, которые вы делаете в URSAAF (они могут подаваться раз в месяц или раз в три месяца) от декларации по налогу на доходы (déclaration des revenus).

В мае вы должны заполнить основную налоговую декларацию CERFA 2042 и декларацию CERFA 2042 C PRO.

В отношении дохода от вашей предпринимательской деятельности:

• он не вписывается в декларацию 2042 (хотя декларация все равно заполняется, даже при “нулевых” показателях)

• в декларации CERFA 2042 C PRO:

  сумму доходов на странице 1 в графе 5TA (для BIC) / 5TB ( для services) / 5TE (для BNC)

  фамилию и адрес предпринимателя

  для BIC на странице 3 в графе 5DB (длительность) и в графе 5KO (доход от продажи товаров), в графе 5KP (доход от оказания услуг)

  для BNC на странице 6 в графе 5XI (длительность) и в графе 5HQ (доход)

Вы не обязаны прилагать вашу зарплатную ведомость (fiche de paie) к налоговой декларации. Однако их необходимо будет предоставить по требованию налогового органа.

Срок хранения документов составляет 3 года с момента окончания налогового периода (то есть для декларации за 2023 год, которая подается в 2024 году, документы необходимо хранить до 31 декабря 2026 года).

Доходы, полученные в другой стране до момента переезда во Францию (и даже до того момента, как вы стали налоговым резидентом), не подлежат декларированию во Франции в целях обложения налогом на доходы.

Обратите внимание, некоторые структуры (например CAF) попросят вас указать доходы за предыдущие периоды, даже за те, когда вы еще не жили во Франции. Это не налоговая декларация, а декларация, которую вы делаете для получения пособий, для расчета которых необходимо понимать уровень ваших доходов за предыдущие периоды. Поэтому в этом случае вам необходимо будет указать все ваши доходы за запрашиваемые периоды.

Для избежания двойного налогообложения необходимо:

• изучить положения конвенции об избежании двойного налогообложения, которая заключена между Францией и той страной, в которой вы получили доход;
• правильно задекларировать доход в налоговой декларации, предъявляемой во Франции и в той стране, в которой был получен ваш доход.

Также вы всегда можете обратиться к налоговому консультанту, который поможет вам оптимизировать ваше налогообложения и избежать двойного налогообложения.

Режим импатриации (régime d’impatriation) - это специальный налоговый режим для тех, кто приехал работать во Францию.

Для того, чтобы применять этот налоговый режим работник должен в течение более 5 календарных лет до момента найма в французскую компанию (до начала применения этого режима) иметь налоговое резидентство другой страны.

Работник может приехать на работу во Францию в порядке перевода из другого подразделения компании, находящегося за границей, либо в качестве командированного работника. Либо работник может быть специально нанят для работы во французской компании.

Лица, вернувшиеся из-за рубежа на работу в рамках той же группы компаний, после более чем пяти лет работы за границей, также могут воспользоваться режимом импатриации при соблюдении всех условий.

Этот режим также может распространяться на некоторых руководителей компании и на лиц, вернувшихся во Франции после длительной работы за границей на ту же компанию.

Внимание: работники, которые уже проживали во Франции на момент найма, не могут воспользоваться этим режимом.

Режим импатриации предоставляет возможность освобождения:

• от подоходного налога (impôt sur le revenu):

  ✓ дополнительной компенсации, связанной с работой во Франции (импатриационная премия)

  ✓ доли вознаграждения за работу за границей в интересах работодателя

  ✓ 50% доходов от иностранных активов (capitaux mobiliers)

  ✓ 50% доходов от иностранных интеллектуальных или промышленных активов

  ✓ 50% прибыли от продажи иностранных ценных бумаг и социальных прав.

• от налога на недвижимое имущество (impôt sur la fortune immobilière):

  Лица, которые не были налоговыми резидентами Франции в течение пяти лет, предшествующих году, когда они стали резидентами, облагаются налогом на недвижимость только на имущество, находящееся во Франции. Этот режим действует до 31 декабря пятого года после того, как они стали налоговыми резидентами.

• от налога на заработную плату (taxe sur les salaires):

  Работодатели, находящиеся во Франции, освобождаются от уплаты налога на импатриационную премию.

• могут быть применяться освобождения от уплаты социальных взносов

  Работник может отказаться от пенсионных отчислений с его заработной платы.

Режим применяется только для лет, когда сотрудник проживает и работает во Франции. Он может действовать до 31 декабря восьмого года после начала работы. Например, сотрудник, начавший работу в январе 2021 года, может пользоваться режимом до 31 декабря 2029 года.

Работник декларирует облагаемую налогом заработную плату без учета освобождённой от налогообложения части (уменьшает свой заработок на эту часть). Такой уменьшенный размер заработной платы указывается в разделе 1AJ или 1BJ основной декларации 2042.

Освобождённые от налогообложения заработная плата и премии должны быть указаны работником в разделе 1DY или 1EY дополнительной декларации 2042 C.

Подробнее о налоговом режиме импатриации читайте здесь.

Дата подачи считается по штампу об отправке письма из почтового отделения. Учтите, что если вы бросили письмо в почтовый ящик, то штамп иногда может быть поставлен только на следующий рабочий день.

При физической подаче в SIP, дата подачи считается по штампу получения.

При подачи в онлайн формате, дата подачи написана в уведомление о ситуации с декларацией о подоходном налоге (ASDIR), которое доступно в вашем личном кабинете.

Банковские счета, открытые за границей и привязанные к другому счету, открытому во Франции, не требуют декларации, если они используются для онлайн-платежей за покупки или получения средств от продажи товаров на сумму менее 10 000 евро в год.

Также, если у вас есть счет PayPal, который используется только для оплаты ваших покупок или через который вы получили менее 10 000 евро в год, вы не обязаны его декларировать.

Однако вы обязаны декларировать все ваши банковские счета, открытые за границей, включая те, которые привязаны к счету, открытому во Франции, независимо от того, являетесь ли вы владельцем счета или у вас есть доверенность на него.

Декларация должна быть подписана для каждого открытого, владеемого, использованного или закрытого банковского счета в течение налогового года (например, в 2023 году для налоговой декларации, поданной в 2024 году).

Декларация этого(их) счета(ов) подается вместе с декларацией доходов. Таким образом, при онлайн-декларации ваших доходов используйте приложения к декларации № 3916 / 3916 bis и заполните их.

Эти формы №3916 и 3916 bis могут быть предварительно отмечены администрацией. Однако, если это не сделано, вы должны выбрать и заполнить их требуемые данные.

Облагаемыми считаются операции, при которых цифровые активы обмениваются на обычную валюту или используются для покупки товаров и услуг. Для декларирования прироста капитала необходимо указать соответствующие суммы в налоговой декларации.

Чтобы сообщить об этих доходах :

• добавить бланк 2086 к налоговой декларации
• указать прирост капитала или капитальные убытки в графах 3AN и 3BN

Декларирование иностранных счетов

Личный опыт авторов и читателей

1. Здравствуйте! Хотел бы поделиться собственным опытом подачи налоговой декларации.

Изначально, я обратился в налоговую, чтобы мне открыли учетную запись и присвоили налоговый номер. Однако сотрудник налоговой не захотел или не счёл нужным этим заниматься, и сказал - мол, отправите бумажную декларацию в первый раз, и Вам присвоят номер.

Я заполнял первую декларацию, используя формуляры 2042, 3916 (банковские счета из Беларуси), а также 2042С - в графе 1АС я указывал свою заработную плату, которую я получал по рабочему контракту со своей беларуской компанией (сумма после уплаты всех налогов в Беларуси, фактически полученная на банковскую карту).

Заполненную декларацию я сдал лично в офисе налоговой.

Интересный нюанс: долгое время налоговая ничего не отвечала насчёт avis d'impot. Только после нескольких телефонных звонков, они проверили, что мое досье ещё не обработано - и отправили в обработку.

Также, в случае таких задержек, можно самому прийти в налоговую, чтобы попросить временную выписку (это когда досье уже обработано и налоговый номер присвоен, но avis d'impot налогоплательщик ещё не получил) - я так и сделал, чтобы получить временные бумаги от налоговой, которые я использовал в досье для поиска арендной квартиры.

Вторую декларацию я заполнял точно так же, пока Беларусь не разорвала соглашения об отмене двойного налогообложения по части доходов-зарплат.

Ещё один интересный нюанс по части необанков. Revolut летом 2023 года начал переводить своих пользователей с литовских IBAN на французские. Соответственно, для налоговой декларации за 2023 год, необходимо указать прежний литовский IBAN и указать дату его закрытия.

Надеюсь, эти сведения помогут Вам =)

С уважением,

Антон