🌐

Если у вас есть банковские счета за пределами Франции — их нужно задекларировать. Из этой статьи вы узнаете, какие счета нужно указывать, как правильно это сделать и какие штрафы могут быть. Спойлер: криптовалютные счета надо декларировать.

Самое важное, что нужно знать

Все ваши счета в банках за пределами Франции, включая счета в криптовалюте, по закону необходимо декларировать.
Это касается всех открытых, имеющихся или закрытых счетов в течение отчетного года. При подачи декларации в 2024 году отчетным периодом является период с 01 января по 31 декабря предыдущего 2023 года.
Для этого используется дополнительная форма декларации CERFA 3916 – 3916 bis.
Для каждого счета заполняется отдельная декларация и отправляется вместе с декларацией по налогу на доходы за соответствующий год.
Операции по покупке криптовалюты за криптовалюту не декларируются.
Нужно декларировать операции с выводом криптовалюты в евро, если вы купили более 305 евро в течение года.
Используйте для декларирования цифровых операций криптовалюта — евро (или другая валюта) форму CERFA 2086
Иностранные счета декларируются ежегодно, одновременно с основной налоговой декларацией.
За каждый незадекларированный счет может быть начислен штраф в размере 1500 евро за счет и до 40% штрафа от суммы поступлений на этот счет.
Здесь вы найдете ссылку на разъяснения налоговой службы о декларировании счетов и санкциях, применяемых к нарушителям.

Читайте также:

Налоговая декларация

Как задекларировать иностранные счета

Каждый год необходимо декларировать иностранные счета. Это относится и к счетам с криптовалютой на платформах: Binance, eToro, Crypto.com и аналогичных. Мы рассмотрим общий принцип декларирования иностранных счетов. Отдельно расскажем, как декларировать продажу криптовалюты за обычную валюту (евро, доллары).

Декларирование происходит одновременно с подачей основной налоговой декларации. Как в бумажной, так и в электронной форме основной декларации есть окошко, где ставится отметка о том, что подаются дополнительные формы.

Страница 4 налоговой декларации, где в графе 8UU ставится отметка о том, что вы дополнительно декларируете счета за границей.

Физическое лицо декларирует иностранные счета через форму CERFA 3916 – 3916 bis. Это относится ко всем счетам, включая счета в странах Евросоюза. Кроме классических счетов, необходимо декларировать цифровые активы за границей, а также их капитализацию. Если у вас есть инвестиции, в частности договоры страхования жизни, заключенные за пределами Франции — тоже отмечайте их в декларации.

Если заполняем декларацию впервые

Если подаете декларацию впервые и у вас нет личного кабинета — придется заполнить pdf файл формы CERFA 3916 – 3916 bis. Это можно сделать на компьютере или распечатать пустую форму и заполнить черной ручкой.

Чтобы вам было легче это сделать, мы подготовили перевод такой формы.

Перевод формы CERFA 3916 – 3916 bis от 2024 года

Лист 1 декларации иностранных счетов, включая счета в криптовалюте

Лист 2 декларации иностранных счетов, включая счета в криптовалюте

Лист 3 декларации иностранных счетов, включая счета в криптовалюте

Лист 4 декларации иностранных счетов, включая счета в криптовалюте

Если подаем декларацию через личный кабинет

Если вы подаете декларацию онлайн, то в личном кабинете выберите форму CERFA 3916 – 3916 bis как приложения. Для этого необходимо:

Нажать на кнопку «Déclarations ANNEXES»
Затем выбрать «Déclaration par un résident dans compta ouvert hors de France»
Перейти к заполнению приложения Annexe 3916 – 3916 bis

Нажать на кнопку “Déclarations ANNEXES”

Пример с выбором дополнительной декларации для счетов за границей. Если вы будете декларировать прирост криптокапитала —выберите 2086.

Перейти к заполнению приложения Annexe 3916 – 3916 bis

🌐

Декларировать ваши счета необходимо каждый год, вне зависимости от того, пользовались ли вы этими счетами в налоговом периоде или нет.

По каждому счету заполняется отдельная декларация.

Образец электронной декларации банковского счета

Страница 1 декларации 3916–3916 bis для иностранного счета

Страница 2 декларации 3916–3916 bis для иностранного счета

Как декларировать криптовалютные счета

Декларируйте счета в криптовалюте — форма 3916 bis, а также прирост капитала — форма 2086.

С 1 января 2019 года во Франции вступил в силу закон, обязывающий физических лиц платить налог на прирост капитала от цифровых активов. Согласно статье 150 VH bis Общего налогового кодекса, прирост капитала облагается налогом, если его сумма превышает 305 евро.

🌐

Налогом облагается только передача цифровых активов в валюту законного платежного средства (евро, доллары), услугу или товар. Если вы обмениваете цифровой актив, такой как Биткойн или Эфириум, на стейблкоин, такой как USDT, USDT или Dai, ваш перевод не облагается налогом.

Декларирование криптовалютных счетов форма 3916 bis

Французский закон требует декларировать счета цифровых активов, который хранится, открыт, закрыт и используется за границей в течение соответствующего налогового года.
Это распространяется на биржевые платформы, владеющие вашими средствами. То есть укажите, что не вы владеете закрытым ключом для доступа к вашей учетной записи.
Для этого используется форма Cerfa 3916-bis, где указываются данные о счетах и платформах, на которых они открыты.
Поскольку большинство платформ не являются французскими, будьте особенно бдительны в этом вопросе — даже если вам не нужно декларировать прирост капитала.

Обозначение счета цифровых активов, открытого, удерживаемого, используемого или закрытого за границей.

Номер счета (*) : Дата открытия : Дата закрытия : Обозначение организации, управляющей счетом: Binance Europe Services Limited. Адрес организации, управляющей счетом: Страна: Мальта Дополнительный адрес: ОФИС УРОВНЯ G 1, 1235 QUANTUM HOUSE. Улица: УЛИЦА АБАТЭ РИГОРД, 75. Код страны – Почтовый индекс – Город: TA XBIEXXBX 1120 URL сайта организации, управляющей аккаунтом: www. binance.com

Образец электронной декларации счета в криптовалюте

Страница 1 декларации 3916–3916 bis для иностранного счета в криптовалюте

Страница 2 декларации 3916–3916 bis для иностранного счета в криптовалюте

Налогооблагаемый прирост капитала и декларирование

🌐

Скорее всего у вашей крипто-платформы есть опция выгрузки информации с суммой прироста капитала.

Облагаемыми считаются операции, при которых цифровые активы обмениваются на обычную валюту или используются для покупки товаров и услуг. Для декларирования прироста капитала необходимо указать соответствующие суммы в налоговой декларации.

Налог на прибыль от продажи криптовалют взимается по единой ставке, называемой фиксированным налогом (flat tax). До 2023 года общая ставка составляла 30%, из которых 12,8% — подоходный налог, а 17,8% — взносы на социальное обеспечение.

Независимо от суммы, прирост капитала теперь автоматически подпадает под единую систему удержания налога с фиксированной ставкой . Однако налогоплательщики могут выбрать применение прогрессивной шкалы подоходного налога вместо фиксированной ставки в 12,8%.

Взнос на социальное обеспечение в размере 17,2% остается подлежащим уплате в обоих случаях.

Чтобы сообщить об этих доходах :

добавить бланк 2086 к налоговой декларации
указать прирост капитала или капитальные убытки в графах 3AN и 3BN

Первая страница декларации прибылей или убытков от продажи цифровых активов

Вторая-пятая страницы декларации прибылей или убытков от продажи цифровых активов

🌐

Вы можете быть освобождены от налога, если вы продаете свои цифровые активы и общая сумма ваших налогооблагаемых переводов составляет менее 305 евро в течение года, вам нечего декларировать. Если общая сумма ваших налогооблагаемых переводов превышает 305 евро, то все ваши налогооблагаемые операции должны быть задекларированы.

Налоговая администрация может применить штрафы или даже уголовное преследование в случае недекларирования криптовалютных счетов за границей. Санкции могут доходить до тюремного заключения в случае доказанного налогового мошенничества или скрытой деятельности: от 750 евро за незадекларированный счет.

Налогообложение для профессионалов и майнеров

Профессионалы и майнеры подвергаются специальному налогообложению, требующему детального учета всех операций. Налог на прирост капитала или доходы от майнинга может составлять 30%, в зависимости от статуса и деятельности лица. Подробнее читайте здесь:

https://www.economie.gouv.fr/cedef/regime-fiscal-cryptomonnaies

🔗 Полезные ссылки

Налоговый режим для криптовалют

https://www.economie.gouv.fr/cedef/regime-fiscal-cryptomonnaies

Специальная форма

https://www.impots.gouv.fr/formulaire/3916/declaration-par-un-resident-dun-compte-letranger-ou-dun-contrat-de-capitalisation-o

Статья 150 VH бис про криптовалюту

https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000038612228/

Должен ли я декларировать счета, открытые за рубежом?

https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F34342

Криптоактивы, криптовалюты: как ориентироваться?

https://www.economie.gouv.fr/particuliers/cryptomonnaies-cryptoactifs

Про переводы от родственников

https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F36656?lang=en

Особенности налогов на счета в криптовалюте

https://finary.com/fr/blog/crypto/investir/fiscalite-cryptomonnaie

Информация про налогооблажение счетов в криптовалюте

https://www.waltio.com/fr/simulateur-impot-crypto/

❓FAQ

➡️

Как выглядит информация о владельцах крипто-ресурсов для заполнения декларации?

Мы собрали лишь часть возможных ресурсов. Такую информацию можно запросить в службе поддержки вашей платформы/биржи криптовалюты.

Название владельца крипто ресурса: Binance Europe Services Limited
Адрес: LEVEL G (OFFICE 1/1235), Quantum House, 75 Abate Rigord Street TA’ XBIEX, XBX 1120 Malta
URL интернет-сайта: www.binance.com
Название владельца крипто ресурса: ETORO (EUROPE) LIMITED
Адрес: Kanika Business Center, 4 Profiti Ilia Germasogeia, 4046 Cyprus
URL интернет-сайта: www.etoro.com
Название владельца крипто ресурса: MCO MALTA DAX LIMITED
Адрес: LEVEL 7, Spinola Park, Triq Mikiel And Borg St. Julians, SPK 1000 Malta
URL интернет-сайта: www.crypto.com
Название владельца крипто ресурса: PAYWARD LTD.
Адрес: Payward Ltd. 6th Floor, One London Wall, London, EC2Y 5EB, UNITED KINGDOM
URL интернет-сайта: www.kraken.com
Название владельца крипто ресурса: FTX Trading LTD
Адрес: Lower Factory Road, St. John’s, Antigua & Barbuda
URL интернет-сайта: www.ftx.com

➡️

Как узнать является ли мой счет французским или иностранным, в том числе в случае онлайн банков?

Понять является ли ваш счет французским можно по информации RIB. У французского счета:

IBAN начинается с двух букв FR
В BIC пятая и шестая буквы FR

Если в вашем RIB нет букв FR, то речь идет об иностранном счете.

➡️

Чем вы рискуете, если не задекларировать счет?

Если вы не задекларируете один из своих счетов за границей, вы рискуете получить штраф в размере 1500 евро за незадекларированный счет.

Если счет находится в государстве, которое не заключило с Францией соглашение о борьбе с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов, штраф составит 10000 евро за счет.

➡️

Если я куплю что-то за криптовалюту, должен ли я это декларировать?

Покупка потребительского товара за криптовалюту также приводит к возникновению налоговых обязательств. Если вы планируете купить машину за BTC, вам нужно будет не забыть задекларировать покупку и заплатить налог, возникающий в результате использования биткоинов.

➡️

Я приехала из России, могу ли я узнать где-то о том, какие счета у меня там открыты?

Вы можете узнать о своих счетах в России с помощью сервиса “Личный кабинет налоговплательщика”. Там есть отдельный раздел, где содержится вся информацию об открытых и закрытых вами счетах.

Личный опыт авторов и читателей

🌋

Если вы хотите поделиться личным опытом или предложить новую информацию по этой статье, напишите нам.