Условия особого режима налогообложения самозанятого
Условия применения особого режима налогообложения связаны с размером оборота, который не должен превышать установленных пороговых значений:
Возможные виды деятельности самозанятого
Самозанятый (auto-entrepreneur) может заниматься ремесленными (artisan), торговыми (commerçant) или свободными профессиями (profession libérale), как основной деятельностью (исключительно как самозанятый) или дополнительной (параллельно с работой наемного работника, пенсионера, студента и т. д.). Чтобы воспользоваться режимом микро-предприятия, годовой оборот не должен превышать установленные пределы в течение полного календарного года:
Визы и виды на жительство, позволяющие зарегистрироваться в качестве самозанятого
Для нерезидента необходимо пройти несколько этапов, чтобы въехать на территорию Франции и стать самозанятым:
Для иностранцев, проживающих на территории Франции, требуется наличие одного из следующих видов на жительство, чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого:
Ссылки на тексты законодательства:
- Code général des impôts - article 50-0: налоговый режим микро-предприятий
- Code général des impôts - article 102 ter: специальный режим для некоммерческой деятельности (микроBNC)
- Code de la Sécurité sociale - articles L613-7 à L613-10:микро-социальный режим
Франшиза по НДС (TVA) до определенного уровня оборота
Франшиза по НДС (franchise en base de TVA) освобождает самозанятого от декларирования и уплаты НДС. Таким образом, вам не требуется выставлять счета с НДС своим клиентам и вам не надо собирать НДС с ваших покупок товаров или услуг, связанных с вашей деятельностью.
В отношении франшизы по НДС установлен порог по обороту, после превышения которого ваше индивидуальное предприятие становится плательщиком НДС.
Например, если ваш оборот за год N составляет 93 000 евро, а за год N+1 составляет 92 000 евро, вы становитесь плательщиком НДС по истечении этих двух лет превышения порога НДС.
Например, если ваш оборот за год N составляет 37 000 евро, а за год N+1 составляет 36 900 евро, вы становитесь плательщиком НДС по истечении этих двух лет превышения порога НДС.
Ссылки на тексты законодательства:
Code général des impôts - articles 293 B à 293 G: франшиза по НДС.
Налог на доходы (impôt sur le revenue)
У вас есть возможность выбрать освобождение от уплаты налога на доходы (versement libératoire de l’impôt sur le revenu) при вступлении в статус самозанятого или в течение 3 месяцев после начала деятельности, отправив письмо в ваш Urssaf. В этом случае налог на доходы уплачивается одновременно с взносами (ежемесячно или ежеквартально) по определенной ставке, зависящей от вашей деятельности:
Ссылки на тексты законодательства:
Code général des impôts - article 151-0 о освобождении от уплаты налога для индивидуальных предпринимателей.
Социальное страхование
Как самозанятый, вы вносите взносы в Urssaf (CGSS для Drom).
Таким образом, вы получаете социальное обеспечение наравне с другими независимыми работниками (travailleurs indépendants). Оно включает в себя:
- Здравоохранение: болезнь, материнство, пособия по временной нетрудоспособности
- Базовая пенсия
- Обязательное дополнительное пенсионное страхование (за исключением услуг BNC, не подпадающих под Cipav)
- Страхование рисков (инвалидность, смерть)
- Семейные пособия
Cтрахование здоровья (assurance maladie)
Все самозанятые привязаны к CPAM (CGSS для Drom), которая выплачивает пособия по болезни, отпуску по беременности и ежедневные пособия.
Пенсия и страхование (retraite et prévoyance)
Вы подпадаете под следующее:
- Пенсионное страхование (Assurance Retraite) в случае коммерческой, ремесленной или нерегулируемой свободной профессии (CGSS для Drom)
- Cipav в случае регулируемой свободной профессии (activité libérale réglementée)
Семейные пособия (allocations familiales)
Выплатой пособий занимается фонд семейных пособий. Данные пособия идентичны пособиям для работников. Если ваш профессиональный доход невелик, вы можете получить "премию за активность" (prime d’activité), подав заявку онлайн на caf.fr. С помощью симулятора вы можете проверить и рассчитать свои права на caf.fr.
Ссылки на тексты законодательства:
Code de la Sécurité sociale - articles L613-7 à L613-10: микро-социальный режим
Code de la Sécurité sociale - articles D643-1 à D643-16: открытие прав на страхование от старости для свободных профессий
Регистрация
В качестве самозанятого необходимо пройти онлайн регистрацию.
Обязательная регистрация через Guichet unique (Centre de formalités des entreprises) онлайн по ссылке: https://formalites.entreprises.gouv.fr/.
Все компании будут зарегистрированы в Национальном реестре компаний (RNE) при создании компании. Взнос за затраты на торговую палату или ремесленную палату рассчитывается в процентах от оборота, начиная со второго года деятельности. Этот взнос не взимается, если оборот предпоследнего года составляет менее 5 000 евро.
ACRE
ACRE: помощь в создании и приобретении предприятия. Это программа освобождения от социальных взносов, позволяющая самозанятым получить сниженные ставки для запуска своей деятельности.
Ниже приведены условия и порядок получения ACRE, при этом запрос обязательно должен быть направлен в Urssaf одновременно с заявкой на начало деятельности в Guichet Unique.
Условия для получения ACRE
Чтобы иметь право на ACRE, необходимо отвечать критериям, указанным в статье L. 5141-1 Трудового кодекса, предоставив соответствующие документы в зависимости от вашей ситуации:
| Критерии, указанные в статье L 5141-1 Трудового кодекса, для получения льготы Acre: | Документы, подлежащие предоставлению (копия с оригинала): |
| Зарегистрированный безработный, получающий пособие по безработице | Уведомление об открытии прав или последний платежный документ |
| Зарегистрированный безработный, не получающий пособие по безработице и находившийся на учете в France Travail в течение 6 месяцев в течение последних 18 месяцев | История регистрации в France Travail (до 01.01.2024 Pôle Emploi) |
| Получатель Активного дохода для социальной солидарности (RSA) или Специального социального пособия (ASS) | Свидетельство, подтверждающее статус получателя пособий или льгот, указанных выше |
| Лицо в возрасте от 18 до 25 лет | Для лиц моложе 26 лет достаточно удостоверения личности с указанием даты рождения |
| Лицо моложе 30 лет без пособия (недостаточный стаж работы для получения пособия) или лицо моложе 30 лет, признанное инвалидом | - Для лиц в возрасте от 26 до меньше 30 лет: заявление под присягой о неполучении пособия по системе обязательного социального страхования или трудовой договор в сопровождении любого документа, подтверждающего его расторжение - Для инвалидов: документ, подтверждающий статус инвалида, выданный комиссией департамента по правам и самостоятельности инвалидов (CDAPH) |
| Работник или уволенное лицо из компании, находящейся в процессе защиты, реструктуризации или ликвидации, которое возобновляет деятельность компании | Копия решения о начале процедуры ликвидации юридического лица или, в случае отсутствия, удостоверение ликвидатора, администратора или назначенного судьи |
| Лицо, заключившее договор поддержки предпринимательского проекта (указано в статье L. 127-1 Сode du commerce), при условии, что оно соответствует одному из 6 вышеуказанных условий на дату заключения этого договора | Копия договора о поддержке |
| Лицо, создающее предприятие, находящееся в приоритетном квартале городской политики (QPPV) | Подтверждение адреса места осуществления деятельности в приоритетном квартале городской политики |
| Получатель совместного пособия по воспитанию ребенка (PrePare) | Уведомление об открытии права на пособие попоследней выплате |
| Если деятельность осуществляется в рамках общества | Предоставление учредительных документов EURL |
Дополнительные условия для получения льгот по программе Acre (conditions complémentaires pour bénéficier de l’Acre)
- Не получать льготу в течение предыдущих 3 лет
- Соблюдать карантинный срок в один календарный год при возобновлении деятельности
Подача заявления на получение льготы Acre
Если вы соответствуете условиям для получения льготы Acre, вы отправляете заявление вместе с необходимыми документами в Urssaf одновременно с вашим уведомлением о начале деятельности.
При регистрации деятельности на autoentrepreneur.urssaf.fr необходимо заполнить форму.
Срок применения сниженной ставки
Льгота Acre предоставляется на первый год вашей деятельности.
Как самозанятый предприниматель вы платите сниженную ставку взносов до конца третьего календарного квартала, следующего за кварталом начала вашей деятельности.
- Если вы стали самозанятым лицом 20 февраля 2023 года, льгота будет применяться до 31 декабря 2023 года.
- Если это произошло 3 апреля 2023 года, льгота будет применяться до 31 марта 2024 года.
🔗 Полезные ссылки
- Гайд URSSAF
https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/files/Guides/Urssaf-Guide-AutoEntrepreneur-metropole.pdf
❓FAQ
Как минимум, чтобы показать свою солидарность с другими гражданами, которые платят из своего кармана ради взаимной поддержки.
Но из регистрации своих доходов есть и дополнительные плюсы:
- Арендодатели очень часто спрашивают для досье ваш официальный доход. Для подтверждения официального дохода они просят выгрузку avis d’imposition — документ который можно скачать в ЛК налогового кабинета.